Мито і ПДВ при ввезенні авто в ЄС: як розрахувати розмитнення

Митна вартість: що до неї входить

Митна вартість авто, купленого поза ЄС, – це ціна угоди плюс витрати на доставку до кордону ЄС: аукціонні збори, транспорт до експортного порту, морський фрахт і страхування. Витрати після кордону – розвантаження, транспорт усередині ЄС – до неї не входять. Суми в доларах перераховуються в євро за митним курсом на день декларування.

• Ціна лоту або ціна купівлі
• Збір покупця та інші аукціонні збори
• Доставка до експортного порту
• Морський фрахт до порту ЄС
• Морське страхування

Ставки мита

Код, який заявляють у декларації, має значення. Пікап із подвійною кабіною залежно від технічних характеристик можуть класифікувати як легкове або як вантажне авто, а різниця між 10% і 22% суттєва. Обговоріть класифікацію з митним агентом до прибуття авто і майте під рукою технічні дані: кількість місць, масу та конструкцію вантажної частини.

ПДВ при ввезенні

ПДВ рахується від митної вартості плюс мито та витрати на транспорт до першого пункту призначення в ЄС. Його сплачують у державі – члені ЄС, де авто випускають у вільний обіг, за стандартною ставкою цієї країни. Наприклад, 19% у Німеччині, 21% у Нідерландах, Бельгії, Чехії чи Литві, 23% у Польщі. Деякі країни пізніше також стягують акциз або реєстраційний податок – вони національні й дуже відрізняються.

Приклад розрахунку

За ставки 23% ПДВ становив би 3 197 євро, за 19% – 2 641 євро. Різниця між країнами – кілька сотень євро, тому порти варто порівнювати. Калькулятор робить це для всіх 43 портів ЄС від дверей до дверей – вам достатньо ввести адресу.

Національні податки після митниці

Після розмитнення правила залежать від країни реєстрації. У Польщі сплачується акциз, у Нідерландах – BPM, в Австрії – NoVA, у Данії – Registreringsafgift, в Ірландії – VRT; в інших країнах, наприклад у Німеччині чи Чехії, окремого реєстраційного податку немає, є лише збори. Ставки часто змінюються, тому ми їх тут не наводимо – калькулятор показує їх там, де вони підтримуються.

Розмитнення на практиці

1. 1Митний агент отримує коносамент, рахунок-фактуру та тайтл ще до прибуття судна.
2. 2Після розвантаження подається митна декларація з митною вартістю та кодом КН.
3. 3Митниця може призначити фізичний огляд або запросити документи щодо вартості.
4. 4Ви сплачуєте мито й ПДВ, і авто випускають у вільний обіг.
5. 5Далі – технічний огляд, національний податок (якщо є) і реєстрація.

Ті самі правила діють для авто з Канади, Японії, ОАЕ та Великої Британії. Після Brexit авто з Британії – це звичайне ввезення з третьої країни. Для британських авто європейського походження може застосовуватися нульове мито, якщо підтверджено преференційне походження, але ПДВ при ввезенні сплачується завжди.

Поширені помилки при розмитненні

• Розрахунок ПДВ лише від ціни авто, без мита та доставки
• Занижена ціна в інвойсі «для економії» – митниця все одно бачить результати аукціону
• Неправильний код КН для пікапа або мікроавтобуса
• Відсутність оригіналу тайтлу чи коносамента в момент декларування
• Забутий національний податок країни реєстрації

Митна процедура 4200

Компанія – платник ПДВ, що ввозить авто, яке одразу їде в іншу країну ЄС, може розмитнити його за процедурою 4200: ПДВ при ввезенні в країні прибуття не сплачується, а покупець відображає ПДВ у своїй країні за механізмом reverse charge. Приватні особи цією процедурою скористатися не можуть.