Muitas nodoklis un PVN, ievedot auto Latvijā: kā tas tiek aprēķināts

Muitas vērtība: kas tajā ietilpst

Ārpus ES nopirkta auto muitas vērtība ir darījuma vērtība plus izmaksas, lai auto nogādātu līdz ES robežai: izsoles maksas, transports līdz eksporta ostai, jūras pārvadājums un apdrošināšana. Izmaksas pēc robežas – izkraušana, transports ES iekšienē – muitas vērtībā neietilpst, taču tās ietilpst PVN bāzē.

• Auto cena (uzvarošais solījums)
• Izsoles un brokera maksas
• Transports līdz eksporta ostai ASV, Kanādā vai Japānā
• Jūras pārvadājums
• Kravas apdrošināšana

Muitas nodokļa likmes

Elektroauto un hibrīdi muitā netiek vērtēti atsevišķi – vieglais auto ar jebkuru dzinēju ir 10%. Pikapa klasifikācija 8704 vai 8703 atkarīga no konstrukcijas, tāpēc populāriem ASV pikapiem muita var būt 22%, kas būtiski maina kopējo summu.

Importa PVN Latvijā

PVN aprēķina no muitas vērtības, kurai pieskaitīts muitas nodoklis un transporta izmaksas līdz pirmajam galamērķim ES. To maksā dalībvalstī, kurā auto tiek laists brīvā apgrozībā, pēc tās standarta likmes. Latvijā tā ir 21%. Muitošanu Latvijā veic Valsts ieņēmumu dienests, un deklarāciju parasti sagatavo muitas brokeris ostā. Pēc muitošanas auto jāreģistrē CSDD, kur papildus jāmaksā reģistrācijas nodeva – tā ir nacionāla, un tās apmēru kalkulators parāda jūsu auto.

Aprēķina piemērs

Ja to pašu auto muitotu Tallinā ar 24% PVN, PVN būtu 3 336 eiro, bet Somijā ar 25,5% – 3 545 eiro. Tāpēc Latvijas vai Lietuvas osta ar 21% bieži ir izdevīgāka par kaimiņvalstīm.

Kā muitošana notiek praksē

Kad kuģis ar jūsu auto ierodas ostā, ekspeditors vai muitas brokeris saņem kravas dokumentus un sagatavo importa deklarāciju. Deklarācijā norāda auto aprakstu, VIN, KN kodu, muitas vērtību un tās sastāvdaļas. Muitas nodokli un PVN parasti samaksā brokeris un pēc tam izraksta rēķinu jums, vai arī jūs tos pārskaitāt tieši pirms auto izlaišanas. Pēc muitošanas jūs saņemat dokumentu, kas apliecina nodokļu samaksu – to vajadzēs CSDD reģistrācijai.

Ja muitas iestāde izvēlas auto fiziskai pārbaudei, process var aizkavēties par dažām dienām, un ostā var rasties papildu stāvēšanas maksas. Tāpēc ir svarīgi, lai visi dokumenti būtu sagatavoti jau iepriekš un lai rēķinos norādītās summas sakristu ar faktiskajiem maksājumiem.

Biežākās kļūdas aprēķinos

• Muitas nodokli rēķina tikai no auto cenas, aizmirstot izsoles maksas un jūras pārvadājumu
• PVN rēķina bez muitas nodokļa un piegādes izmaksām
• Pikapu uzskata par vieglo auto, lai gan muita var būt 22%
• Neņem vērā valūtas kursu muitošanas dienā – muita dolāru summas pārrēķina eiro
• Aizmirst par reģistrācijas nodevu CSDD un tehnisko apskati

Kolekcijas auto un vecāki modeļi

Auto, kas vecāks par 30 gadiem, ir oriģinālā stāvoklī un bez būtiskām izmaiņām dzinējā, šasijā vai virsbūvē, var klasificēt kā kolekcijas priekšmetu ar KN kodu 9705. Tad muitas nodoklis ir 0%. Muita var prasīt pierādījumus par auto oriģinalitāti, piemēram, fotogrāfijas, eksperta atzinumu vai vēsturiskos dokumentus. Ja auto ir pārbūvēts, piemēram, ar citu dzinēju, atbrīvojums parasti netiek piemērots, un jārēķinās ar parasto 10% likmi.

Muitas procedūra 4200

PVN maksātājs uzņēmums, kas importē auto, kas tūlīt tiek vests uz citu ES valsti, var to muitot procedūrā 4200: importa PVN ierašanās valstī netiek maksāts, un pircējs PVN uzskaita savā valstī pēc apgrieztās maksāšanas principa. Privātpersonas šo procedūru izmantot nevar.

Kādi dokumenti vajadzīgi muitai

• Pirkuma rēķins vai izsoles apliecinājums
• Izsoles un brokera maksu kvītis
• Jūras pārvadājuma rēķins un konosaments (bill of lading)
• Title vai eksporta sertifikāts
• Pircēja personas vai uzņēmuma dati