Imporditud auto tollimaks ja käibemaks: kuidas neid arvutatakse?

Tolliväärtus: mis sinna kuulub

ELi välisest riigist ostetud auto tolliväärtus on tehinguväärtus pluss kulud auto toomiseks ELi piirini: oksjonitasud, transport ekspordisadamasse, merevedu ja kindlustus. Piirijärgsed kulud – mahalaadimine ja transport ELi sees – tolliväärtuse hulka ei kuulu. Seda nimetatakse CIF-väärtuseks (cost, insurance, freight).

Tolliväärtus märgitakse tollideklaratsioonile ja Eestis tegeleb tollivormistusega Maksu- ja Tolliamet (MTA). Eraisik võib deklaratsiooni esitada ise või kasutada tolliagenti, mis on konteinerveo puhul kõige tavalisem. Dollarisummad teisendatakse eurodeks tolli kasutatava kursiga.

Tollimaksumäärad

Pikap on tolli seisukohast kallis: 22% tuleb sageli üllatusena, kui ostja on arvestanud sõiduauto 10%-ga. Otsustav on sõiduki ehitus ja klassifikatsioon, mitte see, kuidas seda kasutatakse. Kollektsioonisõiduki 0% eeldab, et auto on üle 30 aasta vana, originaalseisukorras ja ajalooliselt huvipakkuv; ümberehitatud autod tingimustele tavaliselt ei vasta.

Impordi käibemaks

Käibemaksu arvestatakse tolliväärtusest, tollimaksust ja transpordikuludest kuni esimese sihtkohani ELis. See makstakse liikmesriigis, kus auto vabasse ringlusse lubatakse, selle riigi standardmääraga. Eestis on see 24%. Kui auto tollitakse näiteks Soomes, makstakse Soome 25,5%, Lätis või Leedus 21%.

Mõned riigid võtavad hiljem ka aktsiisi või registreerimismaksu – need on riiklikud ja erinevad palju. Eestis on selleks registreerimistasu, mille suurus sõltub Eesti riiklikest reeglitest ja auto andmetest. Registreerimistasu makstakse Eestis ka siis, kui auto tollitakse mõnes teises ELi riigis.

Arvutusnäide

Näites on auto tolliväärtus 12 000 eurot. Tollimaks ja käibemaks kokku on 4 536 eurot ehk umbes 38% tolliväärtusest – ja registreerimistasu tuleb veel lisaks. Sama auto Saksamaa 19%-ga maksaks käibemaksu umbes 2 641 eurot, kuid siis tuleb arvestada ka pikema transpordiga Eestisse. Kalkulaator võrdleb kõiki 43 ELi sadamat ukseni ja sina sisestad ainult oma aadressi.

Mis sadamas toimub

Kui konteiner sadamasse jõuab, tühjendatakse see terminalis ja tolliagent esitab auto dokumentide põhjal tollideklaratsiooni. Vaja on ostuarvet või oksjoni kviitungit, veoarvet, konossementi ning title'it või ekspordisertifikaati. Toll võib auto kontrolliks valida – siis kontrollitakse VIN-koodi ja võrreldakse auto seisukorda deklareeritud väärtusega. Kui tollimaks ja käibemaks on makstud, auto vabastatakse ja võid selle koju viia.

Hoid sadamas maksab tavaliselt päeva kaupa, seega tasub dokumendid agendile saata juba enne laeva saabumist. Puuduv title või ebaselge arve võib tollivormistust päevi edasi lükata.

Sama arvutus dollarites

Kui ostad auto 10 000 dollari eest ja tolliväärtus koos tasude ja veoga on 13 030 dollarit, on tollimaks 1303 dollarit. Lisades umbes 1000 dollarit mahalaadimist ja kohaletoimetamist, on käibemaksu alus 15 333 dollarit ja Eesti 24% käibemaks umbes 3680 dollarit eurodeks teisendatuna. Tollimaks ja käibemaks kokku on seega ligi 5000 dollarit juba enne registreerimistasu.

Tolliprotseduur 4200

Käibemaksukohustuslasest ettevõte, kes impordib auto, mis liigub otse edasi teise ELi riiki, võib selle tollida protseduuriga 4200: saabumisriigis impordi käibemaksu ei maksta ja ostja deklareerib käibemaksu oma riigis pöördmaksustamise korras. Eraisikud seda protseduuri kasutada ei saa. Kui ostad auto Eesti maaletoojalt, kes on selle nii toonud, sisaldub käibemaks tavaliselt juba müügihinnas.

Levinumad vead tollivormistusel

• Merevedu ja kindlustus jäetakse tolliväärtusest välja – need kuuluvad sinna alati
• Käibemaks arvutatakse ainult auto hinnast, mitte kogu alusest
• Pikapit arvestatakse sõiduauto 10% tollimaksuga
• Registreerimistasu jäetakse eelarvest välja, sest seda tollideklaratsioonil ei ole
• Kviitungid puuduvad ja toll hindab väärtuse ise

Kui pead neid reegleid meeles, on tollivormistus üllatavalt lihtne. Kõige raskem osa on tavaliselt registreerimistasu ja sadama valik, sest need sõltuvad auto andmetest ja sinu aadressist. Seepärast tasub kogu summa välja arvutada enne pakkumist, mitte alles siis, kui auto on juba sadamas ja hoiutasu jookseb.