Dazio e IVA sull’importazione di un’auto: come si calcolano

Il valore in dogana: cosa comprende

Il valore in dogana di un’auto comprata fuori dall’UE è il valore di transazione più i costi per portarla fino alla frontiera dell’Unione: commissioni d’asta, trasporto al porto d’imbarco, nolo marittimo e assicurazione. Le spese successive alla frontiera, come lo scarico nel porto e il trasporto all’interno dell’UE, non ne fanno parte. In pratica è il valore CIF (cost, insurance, freight).

Il valore si dichiara in euro: la dogana converte gli importi in dollari, yen o dirham con il tasso di cambio doganale del periodo. Per questo lo stesso prezzo d’asta può dare un dazio leggermente diverso da un mese all’altro.

Le aliquote del dazio

Il dazio è uguale in tutta l’Unione europea, perché la tariffa doganale è comune. Cambia solo in base al tipo di veicolo:

L’IVA all’importazione in Italia

L’IVA si calcola sul valore in dogana più il dazio e le spese di trasporto fino alla prima destinazione nell’UE. Si paga nello Stato membro in cui l’auto viene immessa in libera pratica, all’aliquota ordinaria di quel Paese. Se sdogani a Livorno, La Spezia, Genova o Trieste paghi l’IVA italiana al 22%. Se sdogani a Bremerhaven paghi il 19% tedesco, a Rotterdam o Anversa il 21%, a Koper il 22% sloveno.

In Italia la dichiarazione doganale passa per l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli, di solito tramite uno spedizioniere doganale che presenta la pratica per tuo conto. Dopo lo sdoganamento ricevi il documento che prova il pagamento di dazio e IVA: ti servirà per l’immatricolazione presso la Motorizzazione Civile e il PRA, dove si paga anche l’IPT (imposta provinciale di trascrizione).

Esempio di calcolo con IVA al 22%

Lo stesso esempio con l’IVA tedesca al 19% darebbe 2.641 euro di IVA, cioè 417 euro in meno. Il risparmio però va confrontato con il costo del trasporto su strada dalla Germania fino a casa tua: per questo serve un confronto porta a porta.

Il regime doganale 4200

Un’azienda con partita IVA che importa un’auto destinata direttamente a un altro Paese UE può sdoganarla con il regime 4200: nel Paese di arrivo non paga l’IVA all’importazione, e l’acquirente assolve l’IVA nel proprio Paese con l’inversione contabile (reverse charge). I privati non possono usarlo: per loro l’IVA all’importazione è un costo definitivo.

Quando e come si pagano dazio e IVA

Dazio e IVA si pagano al momento dello sdoganamento, prima che l’auto lasci il porto. Lo spedizioniere ti invia il conto con le imposte e la sua parcella; finché non paghi, l’auto resta in custodia doganale e il terminal può addebitare giorni di sosta. Per questo conviene avere pronti tutti i documenti già quando la nave è in viaggio: fattura d’asta, titolo americano, polizza di carico e prova del pagamento del nolo. Se la dogana decide un controllo fisico del container, i tempi si allungano di qualche giorno e possono aggiungersi spese di ispezione.

Gli errori più comuni

• Calcolare l’IVA solo sul prezzo d’asta, dimenticando nolo, assicurazione, dazio e trasporto
• Dichiarare un prezzo inferiore a quello pagato: la dogana può rettificare il valore e applicare sanzioni
• Classificare un pick-up come autovettura: il dazio corretto è il 22%, non il 10%
• Dimenticare che l’IPT si paga dopo, in fase di immatricolazione