Taxa vamală și TVA la importul unei mașini din afara UE

Valoarea în vamă: ce include

Valoarea în vamă a unei mașini cumpărate din afara UE este valoarea tranzacției plus costurile aducerii ei până la granița UE: taxele de licitație, transportul până în portul de export, transportul maritim și asigurarea. Costurile de după graniță – descărcarea, transportul în interiorul UE – nu intră în valoarea în vamă, dar intră, după cum vei vedea, în baza de calcul a TVA-ului.

Pentru mașinile cumpărate la licitații din SUA, prețul de adjudecare și taxele plătite către Copart sau IAAI se dovedesc cu factura licitației. Factura de transport (freight invoice) și conosamentul (bill of lading) arată costul transportului maritim. Toate aceste documente le dai comisionarului vamal, care întocmește declarația vamală la Autoritatea Vamală Română sau în țara în care vămuiești.

Cotele taxei vamale

Atenție la pickup-uri: un Ford F-150 sau un Dodge RAM este de regulă clasificat la codul 8704, cu taxă de 22%, nu de 10%. Clasificarea depinde de construcția vehiculului, așa că discut-o cu comisionarul vamal înainte să cumperi.

TVA-ul de import

TVA-ul se calculează la valoarea în vamă plus taxa vamală și costurile de transport până la prima destinație din UE. Se plătește în statul membru în care mașina este pusă în liberă circulație, la cota standard a acelei țări. În România cota standard este 21%; în Bulgaria este 20%, în Grecia 24%. Unele țări percep apoi și accize sau o taxă de înmatriculare – acestea sunt naționale și diferă mult. România nu are în prezent o astfel de taxă separată la înmatriculare.

Exemplu de calcul pentru România

Sumele se plătesc în lei, la cursul de schimb folosit de vamă pentru luna respectivă. În exemplu, la o mașină cu valoare CIF de 12.000 de euro, vama și TVA-ul adaugă peste 4.100 de euro – cam o treime din valoarea mașinii.

Procedura vamală 4200

O firmă înregistrată în scopuri de TVA care importă o mașină ce merge direct în altă țară din UE o poate vămui în procedura 4200: în țara de sosire nu se plătește TVA de import, iar cumpărătorul declară TVA-ul în propria țară prin taxare inversă. Persoanele fizice nu pot folosi această procedură. Pentru o persoană fizică din România, TVA-ul plătit la vamă este un cost final.

Mașinile de colecție: 0% taxă vamală

Un vehicul mai vechi de 30 de ani, în stare originală, cu motorul, șasiul și caroseria inițiale, poate fi clasificat la codul 9705 ca obiect de colecție. Taxa vamală este atunci 0%, iar TVA-ul de import se calculează după regulile țării de vămuire. Condiția este ca mașina să nu fi fost modificată substanțial; o mașină veche transformată, cu motor schimbat, rămâne de regulă un autoturism obișnuit cu 10% taxă vamală. Cere comisionarului vamal să confirme clasificarea înainte de cumpărare, pentru că diferența poate fi de mii de lei.

Pe scurt: ce plătești și unde

• Taxa vamală: 10% din valoarea CIF la autoturisme, în țara de vămuire
• TVA de import: cota țării de vămuire, la CIF + taxă vamală + transport până la destinație
• În România: DRPCIV pentru înmatriculare și RAR pentru omologarea individuală, după vămuire
• Calculatorul compară toate cele 43 de porturi din UE de la ușă la ușă; tu introduci doar adresa