Zoll und Einfuhrumsatzsteuer beim Auto aus den USA – so wird gerechnet

Der Zollwert: was dazugehört

Der Zollwert eines außerhalb der EU gekauften Autos ist der Transaktionswert plus die Kosten bis zur EU-Grenze: Auktionsgebühren, Transport zum Exporthafen, Seefracht und Versicherung. Kosten nach der Grenze – Entladung im Hafen, Transport innerhalb der EU – gehören nicht dazu. Man spricht deshalb vom CIF-Wert (Cost, Insurance, Freight).

Weil das Auto in Dollar gekauft wird, rechnet der Zoll den Betrag mit dem amtlichen Zollkurs in Euro um. Schon deshalb kann der Endbetrag leicht von Ihrer eigenen Rechnung abweichen.

Ein Beispiel: Ein Auto für 10.000 Dollar mit 1.200 Dollar Gebühren, 450 Dollar Inlandstransport, 1.200 Dollar Fracht und 180 Dollar Versicherung hat einen Zollwert von 13.030 Dollar. Darauf werden 10 % Zoll erhoben, also 1.303 Dollar – nicht nur auf die 10.000 Dollar Kaufpreis.

Die Zollsätze

Pickups wie Ford F-150 oder RAM werden in der Regel als Nutzfahrzeug mit 22 % verzollt. Ob ein Fahrzeug als Sammlerstück mit 0 % gilt, hängt nicht nur vom Alter ab, sondern auch vom weitgehend originalen Zustand. Sammlerfahrzeuge profitieren zudem von einem ermäßigten Einfuhrumsatzsteuersatz – das prüft der Zoll im Einzelfall.

Einfuhrumsatzsteuer: 19 % in Deutschland

Die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) wird auf den Zollwert plus Zoll plus die Transportkosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU berechnet. Sie wird in dem Mitgliedstaat fällig, in dem das Auto in den freien Verkehr überführt wird, zum dortigen Regelsatz. Verzollen Sie in Bremerhaven, Hamburg oder Emden, sind es 19 %. Wird das Auto in Rotterdam oder Antwerpen abgefertigt, zahlen Sie 21 % in den Niederlanden bzw. Belgien. Eine einmalige Zulassungssteuer kommt in Deutschland nicht hinzu, anders als etwa die BPM in den Niederlanden oder die NoVA in Österreich.

Beispielrechnung

Zum Vergleich: Bei einer Verzollung in den Niederlanden mit 21 % wären es 2.919 Euro Einfuhrumsatzsteuer, also 278 Euro mehr. Deshalb lohnt sich für Käufer in Deutschland die Verzollung im Inland.

Wie die Verzollung praktisch abläuft

1. 1Das Auto kommt im Hafen an und wird aus dem Container entladen.
2. 2Ein Zollagent (Spediteur) erstellt die Zollanmeldung beim zuständigen Zollamt.
3. 3Sie oder der Agent zahlen Zoll und Einfuhrumsatzsteuer.
4. 4Sie erhalten den Zollbescheid bzw. die Unbedenklichkeitsbescheinigung für die Zulassung.
5. 5Das Auto wird freigegeben und zu Ihnen transportiert.

Für die Zulassungsstelle ist der Nachweis über die Verzollung wichtig. Bewahren Sie ihn zusammen mit der Kaufrechnung sorgfältig auf.

Häufige Fehler bei Zoll und Einfuhrumsatzsteuer

• Die Einfuhrumsatzsteuer nur auf den Kaufpreis rechnen – tatsächlich zählen Gebühren, Fracht, Versicherung, Zoll und der Transport bis zum Bestimmungsort mit.
• Die Auktionsgebühren in der Rechnung weglassen: Sie gehören zum Zollwert und fehlen sonst später als Nachweis.
• Einen Pickup als Pkw kalkulieren und dann von 22 % Zoll überrascht werden.
• In einem Nachbarhafen verzollen und den höheren Steuersatz übersehen.
• Vergessen, dass Wechselkursschwankungen zwischen Zuschlag und Verzollung den Euro-Betrag verändern.

Wer diese Punkte vorher prüft, erlebt bei der Zollanmeldung selten Überraschungen. Bei Unsicherheiten zur Einreihung, etwa bei Wohnmobilen, Quads oder umgebauten Fahrzeugen, kann eine verbindliche Zolltarifauskunft beim Zoll Klarheit schaffen, bevor Sie kaufen.

Zollverfahren 4200

Ein umsatzsteuerlich registriertes Unternehmen, das ein Auto einführt, das direkt in ein anderes EU-Land weitergeht, kann es im Verfahren 4200 abfertigen: Im Ankunftsland wird keine Einfuhrumsatzsteuer gezahlt, und der Erwerber versteuert in seinem Land im Reverse-Charge-Verfahren. Privatpersonen können dieses Verfahren nicht nutzen.

Der Rechner von Carglo berechnet Zoll und Einfuhrumsatzsteuer automatisch mit dem Satz des Verzollungslandes. Sie geben nur Ihre Adresse ein, und er vergleicht alle 43 EU-Häfen von Tür zu Tür.